來到瑞士生活，除了被阿爾卑斯山的壯麗和湖光山色吸引外，或許更快感受到的，就是這裡高昂的生活成本。對很多移民來說，工作合同、保險、還有“每個月工資里要扣多少稅”往往是頭幾件最現實的問題。瑞士的稅務體系比較複雜，了解清楚這些稅收規則，能幫你更好地規劃生活和理財，讓在瑞士的日子更加安心。
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獨特的稅收政策
瑞士的應稅收入包括納稅人通過受雇、自雇和投資所賺取的資金。所得稅分三個等級徵收：
- 聯邦稅：全國範圍內統一徵收的稅，根據收入而定，最高稅率為 11.5%
- 州級： 26個州各自擁有自己的稅法、稅率，有的州稅低（比如楚格州、施維茨州），有的州相對高。
- 市政：地方市政當局徵收額外的稅率，在州稅基礎上再加一層
如果納稅人屬於瑞士三個公認宗教團體之一（羅馬天主教、基督天主教和瑞士新教徒），一些州可能還會徵收一定比例的教會稅。如果納稅人屬於其他宗教團體（如猶太教或穆斯林）或根本不信教，則可以免徵教會稅。
所得稅
瑞士的所得稅根據以下三個參考因素：
- 納稅人持有的居留許可類型
- 婚姻狀況和受撫養人數
- 納稅人居住在瑞士哪裡
聯邦稅、州稅和市政稅這三種所得稅，均由僱主從僱員的每月工資中直接扣除，具體金額根據個人總收入計算。
稅率多少，與你住在哪裡、婚姻狀況、有沒有孩子有關。同樣收入，在低稅州和高稅州，實得工資差距很大。
誰算瑞士稅務居民
如果符合以下情況之一，被視為瑞士稅務居民，需要對你的全球資產和收入徵稅：
- 永久移居瑞士
- 在瑞士從事有酬工作（無論是受雇還是自雇），連續停留30天及以上
- 在瑞士連續停留90天及以上，即使未從事任何有償活動
如果你住在國外，但在瑞士有一些收入或資產，那隻需要對來源於瑞士的部分納稅，比如：
- 在瑞士從事有償活動的收入
- 瑞士的房地產收入（比如租金或出售）
- 瑞士公司支付的董事費
- 瑞士銀行賬戶的利息
如果納稅人居住在國外，但全球收入的90%以上來自瑞士，可能被視為瑞士准居民。對於就業收入、租金收入、利息和股息，可以申請適用的稅收減免，即申請享受和瑞士居民差不多的稅收優惠，比如家庭或子女扣除。
社會保險和養老
除了所得稅，還會繳納社會保障費。所有瑞士居民及從事有償勞動的個人均須繳納養老和殘疾保險。所需繳費金額為總薪酬的10.6%，由僱員和僱主平均分攤。同時，還需繳納1.1%的強制失業保險，僱主和僱員各承擔一半。
食品、工作服、工具、專業文獻等其它費用，有統一的扣除率。
資本利得稅
在瑞士，專業證券交易員的收益，會被歸為應稅收入。私人出售股票和債券的資本收益，通常免稅。
在瑞士的房地產等不動產收入，需繳納州級稅。但出售前，持有房產時間較長，則可能適用較低的稅率。在瑞士以外的房產租金收入，無需納稅，但在計算所得稅率時，可能會被計入。
在瑞士或國外賺取的股息和利息，需在聯邦、州和市級稅務機關繳納稅款。
增值稅（VAT）
瑞士的大多數商品和服務業，都需要繳納增值稅 (VAT)，標準稅率為8.1%。
食品、非酒精飲料、藥品和書籍等必需品，可享受 2.6% 的優惠稅率。
服務醫療保健、教育和文化活動等服務，免收增值稅。
相比有些歐盟國家（20% 左右的 VAT），瑞士的增值稅其實不算高。
財富稅
瑞士是少數仍然保留財富稅的發達國家之一。聯邦不收，但是所有州都會對其居民的全球凈資產（存款、投資、房產等）徵收財富稅，具體起征點和稅率因州而異，從0.1%到1%不等。
一次性徵稅
在瑞士，有一種特殊的稅收方式，叫一次性徵稅，也叫支出型徵稅。它主要針對的是在瑞士有住所，但沒有在瑞士從事有酬工作的外國公民。換句話說，就是那些來瑞士享受生活，但並不在當地打工或做生意的富裕人士。這種稅不是按照實際收入來計算，而是根據你在瑞士的生活開支（比如房子、生活費用等）來估算應繳稅額。一旦你開始在瑞士工作或者取得瑞士國籍，這種優惠待遇就會自動失效，改為按照正常所得稅來徵收。
並不是所有州都提供這種稅制，居住在圖爾高州（Canton of Thurgau）、聖加侖州（Canton of St. Gallen）、盧塞恩州（Canton de Lucerne）或伯爾尼州（Canton of Bern）人，可以申請這種稅制。
遺產稅、繼承稅和贈與稅
瑞士聯邦不徵收遺產稅、繼承稅或贈與稅。各州自行管理這些稅種，並制定各自的法規和稅率。
遺產稅主要取決於凈遺產總額以及您與受撫養人之間的關係。通常情況下，您的配偶和子女免徵遺產稅和贈與稅，但以下州除外：
- 內阿彭策爾州（Appenzell Innerrhoden）：30萬瑞士法郎以內的免稅，超過這個金額的部分，按1%統一稅率徵稅
- 沃州（Canton of Vaud）：100萬瑞士法郎以內的免稅，超過此金額的部分，按0.1%至7%的稅率徵稅
- 納沙泰爾（Neuchâtel）：對直系後代的遺產徵收3%的統一稅率，無親屬關係的第三人繼承了遺產，可能要繳納49.5%的稅。
遺產稅率是根據您最後居住的州確定的，無論您的受益人居住在哪裡。
在大多數州，贈與和繼承都適用相同的稅收規則，但盧塞恩州（Canton de Lucerne）除外，該州不徵收贈與稅。
其他免稅及相關津貼
在瑞士工作的外籍人士，可以申請以下免稅及報銷等津貼：
- 搬遷費用：外派人員在工作開始或結束時的搬家費用，以及自己和家人的機票費用。
- 子女教育：外派人員的孩子如果因語言原因無法上公立學校，去國際學校的學費
- 住房費用：外派人員因工作原因在瑞士租房的合理費用
- 通勤費用：所有在瑞士工作的外籍人士都可以申報通勤費用，包括火車票、汽車油費或自行車等，但各州有上限。
研究人員的稅收減免政策
研發是瑞士創新目標的重要組成部分，是瑞士引以為豪的領域。瑞士為私營企業及其員工提供豐厚的開支和稅收減免政策，具體政策因公司所在國而異，聯邦政府制定了具體的安排，開支和成本可以抵稅。
由於瑞士與國際銀行和金融業的密切關係，其稅收也帶有一些隱秘的色彩。作為居住在瑞士的外國人，需要熟悉許多稅收政策。為了確保自己能夠有一個合適的、正確的選擇，不妨尋找專業財務人士諮詢。
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