避稅天堂（tax haven），也稱避稅港，指的是那些稅率極低，甚至完全不收稅的國家或地區。這些地方通常有穩定的政治環境，完善的法律制度，對外國資本持開放態度，並提供優惠的稅收政策。歐洲有一些受歡迎的避稅天堂，對企業和投資徵收低稅率或零稅率。其中一些地區不需要居住權，對財務情況保密。下面，我們一起來了解一下歐洲10大避稅天堂。
英國
英國是世界避稅天堂體系的中心，基金會和信託是外國人用來為資產提供免稅或減稅保護的避稅工具。外國億萬富翁們在國外持有的投資，無需繳納所得稅或資本利得稅。
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世界上的超級富豪和金融精英們，把倫敦視為避稅天堂，他們利用非定居者的納稅制度，使他們獲得的大量財富避免繳納稅收。根據英國現行稅法，每年在英國居住的時間不超過90天，就不用繳稅。
英屬維爾京群島（British Virgin Islands，位於加勒比海地區，英國海外領土）和開曼群島（Cayman Islands，英國在美洲加勒比海西印度群島的一塊海外屬地）也是受歡迎的避稅天堂，這兩個海外領土均不徵收企業稅或資本利得稅。除非在英屬維爾京群島受雇，否則個人無需納稅。開曼群島不徵收任何個人所得稅。這兩個領土均不徵收預扣稅。預扣稅是東道國對外國投資者所獲得的股利、利息和無形資產特許使用費所計征的稅種。
英國澤西島（Isle of Jersey）位於諾曼底半島外海20公里處的海面上，是英吉利海峽靠近法國海岸線的海峽群島的一部分，是英國王室的屬地。該島免徵財富稅和遺產稅；除金融服務、公用事業、租賃和開發項目外，在島上開展業務的企業無需納稅；不徵收資本收益稅或資本轉移稅；個人所得稅低；無印花稅。該島有嚴格的數據保護法，確保個人和財務信息保密。這裡已經成為美元、盧布、日元和其他全球貨幣最受歡迎的離岸目的地之一。
根西島（Isle of Guernsey）是英吉利海峽中海峽群島的第二大島，是英國王室屬地，也是歐洲頗具吸引力的避稅天堂。該島對大多數商品和服務不徵收資本利得稅、遺產稅或增值稅 (VAT)，標準企業稅率為0%，金融服務的稅率為10%，使個人和企業可以保留更高比例的收入和財富。
馬恩島（Isle of Man），也被稱為曼恩（Mann），是英國王室屬地，位於大不列顛島和愛爾蘭島之間的愛爾蘭海。標準企業稅率為0%，銀行業務的稅率為10%，該島是富豪們的熱門目的地。
瑞士
瑞士聯邦成立於1848年，通常被視為第一個公認的避稅天堂。從那時至今，一直因其對外國人的個人稅率優惠和嚴格的隱私法而吸引着外資，瑞士也是歐洲最好的避稅天堂之一。
瑞士政府設定的稅率非常低，在政府設定的最低收入和公司稅的基礎上，26個州都可以自行設定稅率。居住在哪個州，將影響繳納的稅款數額。
此外，瑞士擁有廣泛的雙重稅收協定網絡，允許減少或免除國際收入的稅收，因此成為跨國公司和擁有國際商業利益個人的理想目的地。
瑞士的另一個優勢是其強大、穩定的銀行業和金融業，使其成為個人和企業管理資產的可靠和安全之地。瑞士的銀行系統以其保密性和謹慎性而聞名，提供高水平的隱私和保護。
瑞士不僅稅率低，還具有非常有利的商業環境。由於瑞士位於歐洲的中心，可輕鬆進入其他歐洲市場，因而使其成為國際貿易和商業的中心。
荷蘭
荷蘭地理位置優越、基礎設施完善、稅收協定多，因稅收制度優惠政策和商業環境優越而享有避稅天堂的美譽，是希望優化稅收狀況的個人和企業的理想之地。該國特別受大型跨國公司的歡迎，超過一半的財富500強企業在這裡設有子公司，是歐洲最大的外國直接投資接受國。
作為避稅天堂，荷蘭的主要優勢是其廣泛的稅收協定網絡。該國已與其他國家簽訂了90多項稅收協定。這些協定使個人和企業可以最大限度地減少納稅義務，避免雙重徵稅，並享受股息、利息和降低特許權使用費的預扣稅率。
在荷蘭設立公司的另一個好處是該國的參與免稅制度，從子公司收到的股息通常免徵企業所得稅，這對跨國公司來說是一個有吸引力的選擇。對於一些外籍人士來說，可以享受優惠的“30%稅收抵免”政策。
愛爾蘭
愛爾蘭是歐洲另一個頂級避稅天堂，為個人和企業提供一系列優惠。企業稅率為12.5%，是歐洲最低的國家之一，這使愛爾蘭成為尋求減少稅務負擔企業的理想之地。許多跨國公司在愛爾蘭設立了業務，並在此納稅。
除了低稅率外，愛爾蘭還為企業提供一系列其他激勵措施，特別對研發領域的初創企業有利，提供“研發稅收抵免”，為研發支出提供25%的減免，用來降低公司的納稅義務，甚至可以作為現金退款。愛爾蘭還擁有有利的知識產權制度，可為持有專利或商標的企業提供大量稅收優惠。
該國還擁有高技能勞動力和強大的研發部門，很受科技和製藥行業企業的歡迎。
摩納哥
摩納哥位於法國南部，是一個微型國家，長期以來一直被譽為歐洲首屈一指的避稅天堂之一。該國最適合富有的企業主，尤其受超級富豪的青睞，1/3的居民都是百萬富翁。
作為摩納哥居民，可以免交個人所得稅、企業所得稅、資本利得稅、財富稅、遺產稅（針對直系繼承人），只支付少量房產稅（租賃物業僅徵收1%的稅）。但是必須每年在此居住6個月零1天，才能享受其稅收政策。
摩納哥憑藉其零稅收政策，使個人能夠保留更高比例的收入和財富，從而實現更大的財務靈活性和財富保值。因此，吸引了來自世界各地的富人和企業家。
摩納哥以對居民的財務信息非常保密而聞名，因此對於重視保密的個人來說，是一個有吸引力的地方。此外，摩納哥的生活水平很高，擁有一流的醫療保健、教育設施、豪華的便利設施和安全的環境。
盧森堡
盧森堡一直被認為是歐洲領先的避稅天堂，其優惠的稅收制度，吸引了來自世界各地的企業和高凈值個人（指金融資產和投資性房產等價值超過100萬美元的人士）。其主要優勢之一，是廣泛的雙重稅收協定網絡優惠和豁免，可實現高效的稅收籌劃並降低雙重徵稅的風險，使其成為各種規模企業熱衷的目的地。
非盧森堡居民，僅需為其在盧森堡的收入納稅，因此吸引了很多外國企業。2021年，《世界報》報道，在盧森堡註冊的公司中有90%來自非盧森堡人，來自157個不同的國籍。
該國金融業發達，包括完善的銀行系統和投資基金行業。此外，盧森堡擁有高技能和多語言的勞動力，使其成為希望在歐洲拓展業務公司的理想之地。
在盧森堡，股息和特許權使用費的預扣稅為零，許多公司的股息無需納稅。如果多數股權不佔10%或以上，股票的長期資本收益可免稅。
盧森堡對於購得第一套房產的人，無需繳納資本利得稅。
聖馬力諾
聖馬力諾是意大利的國中國，也是一個微型國家。該國擁有優惠的稅收和商業環境，實行屬地稅制，只有在聖馬力諾境內產生的收入才需納稅。其優惠的稅收政策和穩定的政治體系，使聖馬力諾成為一個頗具吸引力的避稅天堂。
聖馬力諾一直希望吸引新企業，對於這些新註冊的公司，公司稅率變為8.5％加上5％的預扣稅。自2013年起，所有新公司在聖馬力諾經營的前六年均可享受50%的公司稅減免。
聖馬力諾不徵收增值稅，但對進口到聖馬力諾的所有商品和服務徵收單級稅。
標準稅率為17%，優惠稅率為6%和2%。有些企業通過稅收優惠政策，在很大程度上降低了納稅金額。
聖馬力諾承諾保護個人和公司的財務隱私，有嚴格的銀行保密法，提供高水平的保密性。這種注重隱私的環境，對那些富人特別有吸引力。銀行業務是聖馬力諾金融服務業最強大的資產，長期以來，意大利富人一直在聖馬力諾的銀行存錢。
馬耳他
馬耳他是南歐的一個微型國家，素有“地中海心臟”之稱，被譽為“歐洲後花園”。馬耳他的企業稅為35%，是統一稅率，為歐盟中最高的。但是，可以通過使用馬耳他以外的控股公司，將全部利潤分配給控股公司，來獲取利潤，可將有效稅率降至5%至7%，以達到歐盟最低的稅率之一。通常控股公司設立在塞浦路斯、塞舌爾（東非國家）或直布羅陀（歐洲西南角的伊比利亞半島末端，屬於英國海外領土）。
除了低稅率外，馬耳他還為個人和企業提供許多其他優惠。該國擁有廣泛的雙重徵稅條約網絡，可幫助在多個國家經營的個人和企業最大限度地減輕稅收負擔。馬耳他還擁有強大的法律框架和監管良好的金融部門，使投資者能夠放心。另外，許多商業費用，可以在稅前扣除。
在馬耳他，較低的工資和社會保障，使設立和運營企業的成本成為歐洲最低的國家之一。
塞浦路斯
塞浦路斯是位於歐亞大陸交匯處地中海東部的一個島國，憑藉其優越的地理位置、優惠的稅率和友好的商業環境，成為歐洲頂級避稅天堂之一。
塞浦路斯主要的優勢是其較低的企業稅率，僅為12.5%，是歐洲最低的稅率之一。對於希望減少納稅負擔的企業來說，是一個有吸引力的選擇。此外，塞浦路斯擁有廣泛的雙重稅收協定網絡，確保避免對個人和公司的收入和資產進行雙重徵稅。
塞浦路斯對個人實施優惠的稅收政策，其中包括在塞浦路斯境外賺取的股息、利息和資本收益，可享受零稅率，可以為高凈值個人節省大量稅款。
愛沙尼亞
位於歐洲東北部的愛沙尼亞，是波羅的海國家之一，近年來成為避稅天堂。
愛沙尼亞徵收20%的所得稅，但他們只對企業和個人選擇從業務或投資中取出的部分徵稅。如果企業和個人將利潤再投資，只需繳納很少的稅。這種獨特的稅收方式，被稱為“愛沙尼亞模式”，吸引了來自世界各地的企業家和初創企業。在這種模式下，公司無需就其留存收益納稅，激勵了再投資和增長。
該國以其先進的電子政務系統而聞名，該系統允許企業高效地在線完成各種行政任務。這種數字基礎設施，以及低官僚主義和簡單的公司註冊流程，吸引了創辦和運營企業的科技公司和數字遊民。因此，每年都有數字遊民、企業主和投資者湧向愛沙尼亞。
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